核定征收税款中的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 14:43:23
我公司是商业小规模企业，是核定征收，现在税局要求如果当月没有收入也要按一个虚拟的收入来交纳增值税（如：7月未取得收入，次月报税时要按核定的600元交纳税金），我想问下这种情况应如何做帐？

1、如果实际没有收入，你在记账是就直接反映，不用考虑税局的申报要求。
2、在纳税申报时，按照税局要求进行申报，产生的税金直接按照正常情况记“管理费用”。
虽然记账是申报纳税的依据，但在这样的特殊情况下，你也不要多虑，做账按照真实情况做，纳税就按照要求申报就是了。税局在审查时，如果只是发现申报纳税的收入比账面收入多，那就没事；如果账面收入比申报收入多，那就算逃税。

计提时
借：管理费用-税金
贷：应交税金-增值税
上缴时
借：应交税金-增值税
贷：银行存款