基础会计学问题:甲企业为增值税一般纳税人,

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 11:59:32
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏帐.2005年月12月1日甲企业:应收帐款"科目借方余额为500万元,"坏帐准备"科目贷方余额为25万元,计提坏帐准备的比例为期末应收帐款余额的5%.12月份甲企业发生如下相关业务:
1.12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为
1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣.
2.12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收帐款40万元不能收回,确认为坏帐.
3.12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行.
4.12月21日,收到2004年已转销为坏帐的应收帐款10万元,存入银行.
5.12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为
100万元,增值税额为
17万元.甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30.假定现金折扣不考虑增值税.
要求:
1.编制甲企业上述业务的会计分录.
2.计算甲企业本期应计提的坏帐准备并编制会计分录.("应交税金,科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

以下数字均以万元为记帐数
1.借:应收账款--乙企业 1053
贷:主营业务收入 900
应交税金--应交增值税--销项税额 153

2.借:坏帐准备 40
贷:应收帐款 40

3.借:银行存款 500
贷:应收账款--乙企业 500

4.借:应收账款 10
贷:坏帐准备 10
借:银行存款 10
贷:应收账款 10

5.借:应收账款--丙企业 117
贷:主营业务收入 100
应交税金--应交增值税--销项税额 17

500+1053-500+117=1170
25-40+10=-5
1170*0.05=58.5
应计提的坏帐准备金额为:58.5+5=63.5万元
借:资产减值损失---计提坏帐准备 63.5
贷:坏账准备 63.5