以计提折旧的固定资产用来偿还货款

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/12 04:14:48
公司08年05月买了一台汽车，固定资产账面价值163,978元，到08月份已计提折旧9736.20元，09月份公司想把这台汽车用来偿还A公司20万的货款，请高手指点一下该如何做账务处理。

先做固定资产清理
借 固定资产清理 154241.80
借 累计折旧 9736.20
贷 固定资产 163978

然后，你们用该车辆抵消了多少债务，就做多少应付账款，假设是20万元，则
借 应付账款 200000
贷 固定资产清理 154241.80
贷 营业外收入 45758.20

以上没有考虑车辆转让过程中的税费，如果发生税费，做
借 固定资产清理
贷 银行存款等

然后按固定资产清理科目的余额，抵消应付账款后，将差额做营业外收入。

借:应付账款 200000
借:累计折旧 9736.2
贷:固定资产 163978
贷:营业外收入 45758.2

债务重组
0805：借：固定资产163978
贷：银行存款 163978
0808：借：管理费用 9736.20
贷：累计折旧9736.20
0809：借：应付账款——A公司 20万
累计折旧 9736.20
贷：固定资产 163978
资本公积——债务重组收益45758.20
要注意其中的增值税和企业所得税税收负担问题，基本可能为：汽车可能要缴纳增值税，债务重组收益可能会按照公允价值计算缴纳企业所得税。切记把税收成本考虑进去，否则可能得不偿失。