求助：关于08年经济师 财政税收专业（中级）关于所得税的一道案例分析题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 21:53:30
某生产企业，2008你年有关会计资料如下：
1、年度会计利润总额为200万元；
2、全年销售收入2000万元；
3、管理费用中列支的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费350万元；
4、营业外支出中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
5、投资收益中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。
假设企业所得税率为25％。
企业2008年应纳企业所得税为（）
A.500000元 B.600000万元 C.612500元 D.632500元
答案是C，但我算出的是D，请教究竟选哪个，请给出计算过程。谢谢！！

一、应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

二、从联营企业分回税后利润补交税额的计算：
来源于联营企业的应纳税所得额为
170000/(1-15%)=20万元
应纳所得税额为 20万*25%=5万元
税收扣除额为 20万*15%=3万元
所以从联营企业分回的利润应补缴的税款是2万元