UC知道求助：关于税收的问题！
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 08:33:10
某百货商场是一家综合商业企业，经认定为一般纳税人，该商场2000年3月外购货物，增值税专用发票注明税金为60万元，支付运费2500元，款已支付，本月销售情况如下：
1.批发专柜批发收入额为200万元，其中批发给一般纳税人货物为150万元，批发给小规模纳税人的货物为50万元（货款按加税混合收取）
2.零售额收入为500万元，加税混合收取
根据上述资料计算百货商场本月应纳增值税额
麻烦稍微解详细的好吗，谢谢！
1.批发专柜批发收入额为200万元，其中批发给一般纳税人货物为150万元，批发给小规模纳税人的货物为50万元（货款按加税混合收取）
2.零售额收入为500万元，加税混合收取
根据上述资料计算百货商场本月应纳增值税额
麻烦稍微解详细的好吗，谢谢！
1.其中的150万要按照17%来计算增值税，那50万要按4%来计算增值税。
2.500万可以按17%来计算增值税。
1、销售收入＝（200+150+500）/1.17＝726.50万元
收入因为是价税合计，所以要先换算成不含税的计税价格。
2、销项税金＝销售收入*税率＝726.5*17％＝123.51万元
3、本期进项税金＝60万元
4、如果运费是可以抵扣的发票运费进项税金＝2500*7％＝175元
5、本期应纳增值税＝123.51-60-0.0175＝73.49万元
1、采购取得进项税 60万元。
2、运费如果是运输专用发票，可以计入进项税175元（2500×7％）。
3、销售200万元含税，税金＝200/1.17×17％＝29.06万元。
4、零售收入500万元，税金＝500/1.17×17％＝72.65万元。
5、一般纳税人企业，无论是何种销售方式，销售税率都是17％。
综上，当月应缴纳增值税＝29.06+72.65-60-0.0175＝41.6925万元。
150万*17%+[50万/（1+17%）]*17%+500万/（1+17%）*17%-60万-2500*7%=41.6925万元
1、进项税＝600000+2500*7%＝600175（元）
2500元运费可以按7%抵扣进项
2、销项税＝1500000*17%+500000/1.17*17%+5000000/1.17*17%
＝255000+72649.57+726495.72
＝1054145.29（元）
一般纳税企业均按17%税率收取销项税，其中批发给小规模纳税人和零售的货物不能开具增值税专用发票，所以他们的金额是价税合计的，要先除以（1+17%）返算销售额，再乘于17%税率计算销项税；