计税基础

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/11 01:36:28
负债的余额通常不影响将来的应纳税所得额，负债的暂时性差异＝负债的账面价值－负债的计税基础＝未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，通常为0，公式倒退回去就是负债的计税基础的概念了。

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是不是可以这样理解：负债只会影响当期的应纳税所得额，因为已经在当期扣减了，所以在未来期间可予抵扣的金额一般就是零了。也就是“计税基础”影响当期的应纳税所得额，而不影响未来期间的应纳税所得额？

理解不正确。
应该这样理解，负债通常在会计和税法的确认和计量中是没有差异的。所以就不产生暂时性差异。
但预计负债不同：如：产品质量保修金。会计在符合定义时确认，并计入当期损益。但税法规定，必须在发生时才能扣除。这样就产生了一个暂时性差异（按原来的说法叫做时间性差异，现在没有这个概念了，不过可以这样理解）

那不一定，要看你是要纳什么税了，如果是所得税就有影响

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