补交营业税及其附加帐务怎样处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 03:50:54
我单位为餐饮行业，税务局查出07年少报营业额，要求补交相应的营业税及其附加，同时交纳滞纳金，请问帐务怎样处理？谢谢！

计算补交多少时
1、借：营业税金及附加 10000（假设）
贷：应交税费—营业税 10000
2、计提城建税、教育附加、地方教育附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税 10000*5%（市区7%）
应交税费—教育费附加 10000*3%
应交税费—地方教育费附加 10000*1%
计算交纳时
1、借：应交税费—营业税 10000
贷：现金（或银行存款） 10000
2、借：应交税费—城建税 500
应交税费—教育费附加 300
应交税费—地方教育附加 100
贷：现金（或银行存款） 900
罚款：
借：营业外支出
贷：现金（或银行存款）
月末：
借：以前年度损益调整
贷：营业税金及附加
营业外支出
借：利润分配
贷：以前年度损益调整

计提补交多少时
1、借：营业税金及附加 10000（假设）
贷：应交税费—营业税 10000
2、计提城建税、教育附加、地方教育附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税 10000*5%（市区7%）
应交税费—教育费附加 10000*3%
应交税费—地方教育费附加 10000*1%

交纳时
1、借：应交税费—营业税 10000
贷：现金（或银行存款） 10000
2、借：应交税费—城建税 500
应交税费—教育费附加 300
应交税费—地方教