以前年度损益调整科目及报表调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 07:26:17
2008年税务查账时发现2007年账务将一笔员工商业保险1000借记营业费用，要求补所得税，现所得税已补缴。请问该如何做凭证？会计报表又该如何调整？调整哪个科目？
我的会计科目是：借应付福利费
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷应交所得税
借应交所得税
贷银行存款
借以前年度损益调整
贷利润分配-未分配利润
这样调整对吗？调整后资产负债表中未分配利润的期初数与期末数的差额与损益表的净利润不等，该调整哪个科目期初数？期初数调整和今年记账金额是否重复了 ？请高手详细指点谢谢。

1、所得税已补缴：
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
2、调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
3、结转
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整

会计报表在本月根据凭证做，不需要调整。

你不要再铙圈子了,不该进应付福利费,还有做了2个借:以前年度损益调整的科目,以后你怎么处理?

以1000元为基数补交所得税，那也就是几百元的事情。
这个在会计中，不属于“重要”事项，因此不用作为前期差错处理。也就不用调整报表。
在交税的当期处理就行了：

借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税

借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款

借：本年利润
贷：所得税费用

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税

借：利润分配
贷：以前年度损益调整

借：应交税金-所得税
贷：银行存款

正常汇总不影响今年的数据