“以前年度损益调整”

借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整-所得税调整

借:以前年度损益调整-所得税调整
贷:利润分配-未分配利润

多交的所得税税务局是不会退回的,你可留待下年度抵扣.
做汇算清缴时要委托税务师事务所给你做,这样安全性大些

借:以前年度损益调整
应交税金-应交所得税
贷:相关科目
多交的所得税可以要求退回,也可留待下年度抵扣

这个就要看你在核算所得税时用的是应付税款法还是纳税影响会计法了.
多交的所得税要经税务部门核准后才可以抵减的,还是用以前年度损益调整科目来进行调整就可以了.