关于调整以前年度损益

请教高手：我公司去年开始经营，但05年试营业有部分收入计入其他应付款中500万，成本300万计入其他应收款中，管理费用计入开办费中，05年底开发费累计2000万元将在今后5年内摊销。06年税务查账，让我们补缴02年营业税25万，06年底我们没有调帐，只将补缴营业税计入长期待摊费用中分5年摊销。请问：
1）今年我如何调帐？如果将收入500万调整以前年度损益，而按税法规定成本、费用是否也可以调整以前年度损益？否则该交纳所得税了（如果缴税岂不太亏了）。
2）营业税06年已摊销5万元，今年如何调帐？
3）如果调整，需要什么附件？
非常感谢！
不过我要声明一点，我是今年才来的，老板让我调整前期帐务，但不同意交所得税，我不知怎么调整才能尽量少交税。另外，按照税法规定，前期能够税前抵扣的费用、成本如果当年没有抵扣，就不能抵扣了，如果我今年做调整，国税局认可吗？他们看到我们做纳税调整后还罚款吗？还望多多指教，谢谢！

07年调账
借:其他应付款 500
贷:以前年度损益调整-调整05年度主营业务收入 500

借:以前年度损益调整-调整05年度主营业务成本 300
贷:其他应收款 300

借:以前年度损益调整-调整05年度管理费用 25
贷:应交税费-应交营业税 25

借:应交税费-应交营业税 25
贷:长期待摊费用 20
以前年度损益调整-调整06年度管理费用 5

借:以前年度损益调整-调整06年度所得税 59.4
贷:应交税费-应交所得税 59.4
(假设33%的所得税)

借:以前年度损益调整-调整05年度主营业务收入 500
以前年度损益调整-调整06年度管理费用 5
贷:以前年度损益调整-调整05年度主营业务成本 300
以前年度损益调整-调整05年度管理费用 25
以前年度损益调整-调整06年度所得税 59.4
利润分配-未分配利润 120.6
(假设没有计提盈余公积等)

如调账需要多交所得税几十万.

至于”05年底开发费累计2000万元将在今后5年内摊销”,形成时间性差异,涉及递延所得税,根据新的财经法规可以以一部分金额税前抵扣,但具体比率还没有明示,最好去当地税局咨询一下!如要做递延所得税,分录也要相应改动一下.

所需附件:以前错误凭证的复印件,审计调账报告,相关批示文件等

1）今年我如何调帐？如果将收入500万调整以前年度损益，而按税法规定成本、费用是否也可以调整以前年度损益？否则该交纳所得税了（如果缴税岂不太亏了）。

你属于隐匿收入..补的营业税是你把收入500计入了其他应付款.哪应..借.以前年度损益调整..货.其他应付款500
借..以前年度损益调整..贷..其他应收款300

补营业税 借..以前年度损益调整25
贷..应交营业税
余下的补交所得税..

2）营业税06年已摊销5万元，今年如何调帐？