应收票据的计息

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 12:50:46
一带息商业承兑汇票，票面金额10万元，带息，利率为12%。为见票后定期付款汇票1996年1月8日签发，2月5日承兑，付款期限为6个月。
（1）3月1日，企业持此应收票据贴现，请问老师分录 怎么做，是贷记应收票据吗？是用财务费用还是营业外支出？
（2）如果，7月15日贴现，企业己在半年度计提了债券利息，分录又怎么做，金额又是多少。
请名师解惑，我自己从网上找了些资料，都不是很细，还是问您吧。
一定要写出详细的计息过程和结果

1、贴现时
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
票据贴现息=票据到期价值*贴现率*贴现天数/360（如果异地汇票还需加3天的划款期限，贴现率不是你票面上的年利率，是银行办理贴现时的利率）
贴现天数=贴现日至到期日实际天数-1
贴现所得金额=票据到期价值-贴现息
2、计提利息
借：应收票据6000
贷：财务费用6000
票据利息=100000*12%*6/12（将年利率换成月利率）
7月15日已到期，能收回了，不用办理贴现了。