UC知道税法问题~~急~~高分
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 19:07:40
某企业为增值税一般纳税人,在某一纳税期内发生如下购销业务
1.采购生产原材料聚乙烯,取得专用发票注明的价款为120万元
2.采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明的价款为75万元
3.购买钢材用于基建工程,取得的专用发票注明的价款为30万元
4.支付运输单位运费,取得的专用发票注明价款18万,装卸费2万,保险费2万
5.销售农用薄膜,开出的专用发票上注明的价款为180万元
6.销售产品塑料制品,开出专用发票注明的价款为230万元
问题:请计算该企业当期应纳增值税税额(列出计算过程)
急~~~~~~~~多谢~!!!
1.采购生产原材料聚乙烯,取得专用发票注明的价款为120万元
2.采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明的价款为75万元
3.购买钢材用于基建工程,取得的专用发票注明的价款为30万元
4.支付运输单位运费,取得的专用发票注明价款18万,装卸费2万,保险费2万
5.销售农用薄膜,开出的专用发票上注明的价款为180万元
6.销售产品塑料制品,开出专用发票注明的价款为230万元
问题:请计算该企业当期应纳增值税税额(列出计算过程)
急~~~~~~~~多谢~!!!
一、进项税：
1、聚乙烯税率17%，税额120*17%=20.4
2、煤炭税率13%，税额75＊13%＝9.75
3、用于基建工程的增值税额不得抵扣
4、支付运费运费发票所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额
进项税额18*7%=1.26
进项税小计：20.4＋9.75＋1.26＝31.41
二、销项税额：
5、销售农膜税率13%，税额180*13%＝23.4
6、销售塑料制品税率17%，税额230*17%＝39.1
销项税小计：23.4＋39.1＝62.5
三、应纳税额：62.5－31.41＝31.09
进
120*17%+75*13%+18*7%=31.41
销
180*13%+230*17%=62.5
VAT=31.09
分析：
煤炭，农膜都适用13%的增值税率
运费发票上的运费的7%允许作为进项来抵扣销项，保险费和装卸费不能抵扣
外购商品用于内部在建工程，其进项税不能抵扣
第4笔"运费"是多少,如果是18万的话按7%可以抵扣,而"运杂费"是不予抵扣的.
一般纳税人,增税税率为17%
应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
该纳税期间销项税额=180*13%+230*17%=62.5(万元)
(需注意的是此处的价款为不含税的价款,如果是含税的就转换为不含税的.)
该期进项税额=120*17%+75*13%+18(运费)*7%=31.41(万元)
当期应纳增值税额=62.5-31.41=31.09(万元)
个人想法,参考~~~