有没有在考中级会计的朋友啊，快教教我所得税核算吧

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给你一些资料，你自己认真看看，别嫌长喔！
计算公式一（直接法）：
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
计算公式二（间接法）：
应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额
特别需要注意的是：
应纳税所得额的确定，应结合纳税申报表的结构与顺序，主要考虑以下方面内容：
（1）收入总额（申报表第1～13行）：除会计上已确认的收入、收益以外，还包括：对外投资分回利润还原成税前所得的投资收益，以及会计上不确认收益、但税法规定要交税的项目，如视同销售的销售额、接受捐赠收入等。
（2）扣除项目（申报表第15～42行）：基本上是会计纪录的实际发生额，包括成本、税金、费用、损失，也有个别会计上不确认损益、但税法规定要交税的项目，如视同销售转出的账面成本
（3）纳税调整前所得=（1）-（2）
（4）纳税调整增加额（申报表第45～59行）：是指会计利润计算中已扣除，但超过税法规定扣除标准部分或税法规定不得扣除的项目金额；
（5）纳税调整减少额（申报表第61～62行）：是指研发费附加扣除额以及其他调减额
（6）纳税调整后所得=（3）+（4）-（5）
（7）应纳税所得额=纳税调整后所得-补亏额-免税所得（申报表第66～72行）

一、收入总额

（一）《企业所得税暂行条例》中规定的一般收入--共7项
1.生产、经营收入
2.财产转让收入
3.利息收入
4.租赁收入
5.特许权使用费收入
6.股息收入
7.其他收入
指除上述各项收入外的一切收入、包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。

二、准予扣除项目

（一）准予扣除的基本项目--共4项。
原则：权责发生原则；配比原则；相关性原则；确定性原则；合理原则
1.成本：指生产经营