这个发票怎么开

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 19:43:33
我们和A公司成立了一家房地产公司B。A公司在B成立之前，为项目的成功论证，支出了一笔前期费用。B公司成立后，经我公司同意，A公司从B公司账户提出了等额的现金，做为对A公司代支前期费用的偿还。但是，B公司只提供了他们支出的前期费用发票复印件，而且抬头都是开给A公司的（因为B公司当时尚未成立）。现在税务部门检查时，对这些复印件计入开发成本不予认可，而原来的大股东也已将所持股权全部转让给C公司，现在B公司已被工商吊销了，不可能再提供发票。找原来的开票单位也因太分散和年数已长，所以也不可能。可A公司也确实支出了这笔费用，如果税务不认可列成本，就要补缴33%的所得税及罚款。请问：
1、A公司应该怎么办？
2、现在A公司的新控股股东C公司要求我公司代开发票，原因是我公司前期同意支付给原股东B公司了，当然也同意因我公司代开发票的税金由A公司承担。可是，我公司没有收到这笔款项，不属于代收代付，怎么开这个发票呀？（我公司又没有发票，只能去税务部门申请代开）即使开了这个发票，
3、双方尽管签署了一个协议，说明是因为我公司以前同意了B公司将款项支付给A公司，而A公司目前也被吊销，所以由我公司代为出具发票。经协调，税务局同意可以赁这个协议开具发票。如果税务局给开了这个我们不能入账的发票（我公司肯定没法下账，因为一不是我们收入，税也不用我们交，A公司用现金交，所以不用下；二是借贷分录没法做平，如做收入，没有收入来源，也没有支付流向，因为根本未经我公司流入流出）。请问这样开票后，我公司将来会有什么推不掉的责任吗？最好有依据。

首先，从税务部门的角度，不认可复印件作为开发成本是完全有道理的。因为A公司发生的支出，虽然是为B公司项目而产生，但实际票据有可能已经入了A公司自己的账（发票抬头都是A公司），特别是在A公司又已经注销的情况下，所以，税务部门肯定会担心你们两头入成本的。
1、A公司已经注销，主体已经不存在，也就不存在怎么办的问题。
2、C公司要求其实是基于作为新进入的股东，进入之前的事项原股东应该负责。由于转让给C公司股权的A公司已经不存在，所以他可以找原股东之一的你们公司。理论上讲，你们公司也不是说必须独自承担，应该可以追索A公司，A公司不存在，可以找其主要股东协调。但要其承担责任的可能性比较小，毕竟A公司已经注销后，其所代表的法律关系在清算后已经结束了。（还有一种可能是，A公司是被工商吊销，其是否真正在法律意义上已经清算注销，你公司可以落实，如果没有，可以将此事产生的费用作为一种负债进行追索）
3、目前问题的实质，是税务部门不认可前期支出成本发票复印件，如果不能解决，则B公司受损失，你公司和C公司连带受损失；如果按你们目前的解决方法，由你公司代开发票，实质是相当于你公司代替以前所有为A公司筹建B公司提供服务的其他公司开具发票，并缴纳税金。这种模式下，B公司不必补缴税金和罚款，C公司没有损失，你公司则要承担税金（如果税务部门认可你们的协议并帮你开发票，你应该是可以入账的，当然，你公司没有收入，只是对税金支出入账）。
如不考虑C公司，仅从你公司角度：
如果不做处理，B公司补缴所得税和罚款，你们的损失＝（所得税＋罚款）×你公司在B公司的股权比例
如果你公司开票，你公司的损失＝开票税金
当然，后一种方法中损失的你公司现金直接支出，而前一种方法中损失的是投资公司的待分配利润，即使金额相同，对你公司实质也还是有所差别的。
你可以比较一下，两种方案下的差距，再做具体选择。