08年福利费和教育经费

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 14:05:52
我公司在07年和08年1-2月均计提了福利费和职工教育经费，根据我公司的实际情况，虽有计提，但这两项费用却用得甚少，至今，这两项费用还有五万左右的余额，到年末时，这两项费用可能都会有余额，我看过一些资料，但说法不一，有的说这种情况在年末时可以反向冲减，有的说需要进行纳税调增。有哪位高人知道，请指点一二，多谢了。
如何进行反冲，税局是否允许这样反冲减？需要什么材料来反冲呢？

根据新准则的规定，福利费和职工教育经费不再提取，而在管理费用中直接列支，总额分别不超过工资总额的14％和1.5％，这样的话，你提取的这两项要原数冲出，其中07年的要进行以前年度损益调整。

个人认为，由于政策是08年才实施的，所以07年以前计提的无需反冲，08年以后计提的可以反冲，也可以不做。但是，08年计提了但未实际使用的，应当在年终汇算清缴时做纳税调整，调增收入额。
税务局不管你的做账方法，只管你的是否把该报的收入都报了。

你只需把08年提取的冲回，07年的原则上可以留着以后慢慢使用，税务机关对此还没有严格要求。