请问这笔会计分录实务怎么处理？？？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 00:45:52
情况： A公司与B公司属于关联方，A将门下一些门面卖给B公司，当时合同价款为每平方3000多，后来，、税务部门查账，核定每平方应以4000来定价，问这种分录实务怎么做？ 是否牵涉到关联方公允价值问题？？ 依照新准则中哪一条规定？？？
请高手明示~~~
缴税的话，肯定是以4000来计提，问题是这出来的税金如何作后续处理，转到哪里去， 新产生的1000的差额怎么处理？

1、在税务的角度，对于交易价格低于对地的核定标准的，要按照最低标准来纳税。但在开票时，就可以按照实际交易价格来开票。根据你的业务，你纳税时是按照4000元纳税，但开发票、记账是均按照3000元来记。
2、记账时，“营业收入”按3000来记，而税金，则按照实际缴付的税金来记账，这中间是没有矛盾的。

只需对补税款做分录就可以了，补做主营业务税金及附加

会计上按3000入账，税务上按4000来核算相关税金。
1、会计口径不等于税务口径；
2、税务部门核定的价格不等于公允价格。
核算口径不一致，没有什么问题。就是从账面上看税负率比平常要高，这种现象应该很普遍。