增值税与消费税综合练习题2

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/07 16:04:32
6．某汽车厂为增值税一般纳税人，2000年5月主要业务如下：(1)将小轿车20辆运往外省分支机构用于销售，出厂价13万元／辆，支付运费，万元、装卸费5 600元；(2) 销售给某使用单位同型号小轿车2辆，销售价15万元／辆，开具普通发票；(3)将同型号小轿车1辆，以出厂价转交给本厂售后服务部使用；(4)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款160万元，尚未到货；(5)购进一批零部件，货款已付，货物已经验收入库，取得增值税专用发票上注明价款200万元。(6)购买办公用品3万元，取得普通发票。小轿车消费税率5％。 请根据上述资料，计算当月应纳消费税和增值税。

7．某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的专用发票注明的单价为500O元。支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元。离岸价格每辆720美元(汇率为1：8．3)。
请根据上述资料，计算该企业应退的消费税和增值税(增值税退税率为15％，摩托车消费税率为lO％)。

8．某汽车制造厂为一般纳税人，2000年6月份发生下列主要业务：(1)购入钢材一批，取得专用发票注明货款400万元，货款已付，本月未到货；(2)购进汽车零配件，取得专用发票注明价款20万元，货物已验收入库；(3)购进农机零配件，取得专用发票注明价款10万元，货物已验收入库；(4)进口一批汽车轮胎，海关审定的完税价格为80万元，关税税率为20％，本期生产领用l，4；(5)从小规模纳税人(工业企业)处购进一批原材料，取得税务所代开的专用发票注明的价款8万元，货物已验收入库；(6)将一批小轿车(消费税率5％)直接销售给用户，取得收入3 042万元(含税)；(7)销售一批上述小轿车给某经销商，取得专用发票注明价款450万元；(8)销售一批农机给某农场，取得收入348万元；(9)将三辆新研制的小客车(消费税率3％)用作办公用车，成本为每辆8万元，成本利润率为6％。
请根据以上资料，计算该厂应纳的消费税和增值税。

9．某日化工厂用进口的原材料生产各种日化产品。2000年lO月销售护肤品取得销售收入5万元，销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗涤灵12万元，上述销售行为均开

消费税的概念：消费税是以特定的消费品为征税对象征收的一种流转税。
现行消费税的具体征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小气车。 计税依据与应纳税额的计算：
（一）.从量定额计征办法的计税依据
应纳税额=应税消费品数量*消费税单位税额
（二）.从价定率的计征办法
应纳税额=应税消费品的销售额*适用税率
（三）.从量定额与从价定率相结合计征办法的计税依据
应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率
增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额
小规模纳税人销售货物税率为4%，加工、修理修配劳务为6%
应纳税额=销售额*适用税率