定额税金问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 05:38:24
买了3万元定额税发票,按规定交纳1、营业税：5%
城市维护建设税：7%
教育费附加：13%
所得税：2% 水利基金等.现在客房领用1万元,到月末,是否按这1万元*相应税率记入客房费用?
问题是:1 购入发票时,我是这样分录的,借:税金及附加, 贷:现金,
2 客房领用是否能,冲税金及附加.借:营业费用呢?多谢了.

1、购入发票时，根据购票费用：
借：管理费用
贷：现金

2、你们是否发生税费时都由客房给定额发票？
无论是不是，原则上缴纳税金都应根据你们实际的收入额和应纳税所得而定：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——水利基金

借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税

如果你们每笔收入都给客户发票，那么，可以按实际给客户的定额发票金额来计算税，并入账。
如果你们不是每笔收入都给客户发票，那么，按账面收入计算税额后入账，与发票无关。