会计单选题:暂时性差异

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 10:35:43
企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（ ）。
A.应纳税暂时性差异1 150万元
B.可抵扣暂时性差异1 150万元
C.应纳税暂时性差异1 200万元
D.可抵扣暂时性差异1 200万元

账面价值1200-1200/10*5/12=1150，（除以10年，2008年摊销5个月。）
计税基础0，
应纳税暂时性差异1150-0=1150。

本期会计方法的费用少，税务方法的费用多，会计利润大于税务的应纳税额（会计这块要所得税费用，税务这块是应交税金，所得税费用大于应交税金，所以 贷：递延所得税负债）；可是到后期却反过来。所以将来要纳这部分差异产生的所得税款（借：递延所得税负债 贷：应交税金）。