高级财务会计

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 04:50:30
某公司2003年税前会计利润为1200万元,当年向其他公司支出赞助费100万元,投资国债取得收入40万元,另外对当年销售商品承诺的免保修预提了20 万元的保修费,但实际未发生任何的保修支出.该公司采用递延法核算所得税,适用的所得所得税税率为33%,则该公司2003年利润表中应确认的所得税费用是多少万元,要求列出计算过程

应纳税所得额=1200+100-40+20=1280
应缴所得税=1280*0.33=422.4
预提20万元保修费，账面价值为20，负债的计税基础=账面价值-未来可列支金额，为20-20=0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异20，产生递延所得税资产20*0.33=6.6
分录
dr 所得税费用 415.8
dr 递延所得税资产 6.6
cr 应交税金-所得税 422.4