UC知道求解税务题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 18:11:50
1、某建筑公司于2004年×月接到一工程，总承包金额为8000万元，将其中2000万元的装饰工程分包给某装潢公司。
计算建筑公司应负担的营业税
2、某食品加工厂2005年10月发生下列业务：
1）向农民收购大麦10吨，支付20000元，将大麦送外厂加工膨化，支付加工费600元，取得普通发票；
2）购入农用小工具一批，价税合计3180元；
3）生产面粉10吨，销售9吨，不含税销售额21000元，另外1吨发给职工；
4）生产夹心饼干销售，取得不含税销售额10万元；
5）上月购入的小米本月因保管不当霉烂，帐面成本4350元；
要求计算该厂当月的增值税进项税、销项税、应纳税额
3、2003年某月，塔山公司委托甲厂加工一批烟丝，公司提供的烟叶成本为100万元，甲厂收取加工费20万元，甲厂没有同类烟丝的销售价格。塔山公司将收回的烟丝的1/3用于直接销售，2/3用于继续生产甲级卷烟，并全部对外销售，当月累计销售了500箱，实现销售收入200万元。
分析计算该公司实际负担的消费税
4、某商场为增值税—般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清并取得增值税专用发票。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得不含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税
5、某汽车厂本月购入原材料,取得的专用发票上注明的税金68万元；用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材:其中10辆单价为10万元(含税价)，5辆单价为12万元(含税价)；销售大轿车，开出的专用发票上注明的价款120万元；向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，售出达到低污
计算建筑公司应负担的营业税
2、某食品加工厂2005年10月发生下列业务：
1）向农民收购大麦10吨，支付20000元，将大麦送外厂加工膨化，支付加工费600元，取得普通发票；
2）购入农用小工具一批，价税合计3180元；
3）生产面粉10吨，销售9吨，不含税销售额21000元，另外1吨发给职工；
4）生产夹心饼干销售，取得不含税销售额10万元；
5）上月购入的小米本月因保管不当霉烂，帐面成本4350元；
要求计算该厂当月的增值税进项税、销项税、应纳税额
3、2003年某月，塔山公司委托甲厂加工一批烟丝，公司提供的烟叶成本为100万元，甲厂收取加工费20万元，甲厂没有同类烟丝的销售价格。塔山公司将收回的烟丝的1/3用于直接销售，2/3用于继续生产甲级卷烟，并全部对外销售，当月累计销售了500箱，实现销售收入200万元。
分析计算该公司实际负担的消费税
4、某商场为增值税—般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清并取得增值税专用发票。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得不含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税
5、某汽车厂本月购入原材料,取得的专用发票上注明的税金68万元；用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材:其中10辆单价为10万元(含税价)，5辆单价为12万元(含税价)；销售大轿车，开出的专用发票上注明的价款120万元；向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，售出达到低污
以下各题均按最新规定处理（可能由于年份影响，与当时结果不同）：
1、
建筑公司应纳营业税=（8000-2000）×3%=180
建筑公司应代扣代缴营业税=2000×3%=60
2、
（1）进项税额=20000×13%-4350/（1-13%）×13%=1950
（2）销项税额=21000×13%+21000÷9×13%+100000×17%=20033.33
（3）应纳税额=20033.33-1950=18083.33
加工费和小工具没有取得专用发票。
3、
（1）甲厂应代收代缴的消费税=（100+20）÷（1-30%）×30%=514285.71元
（2）塔山公司应纳消费税
2000000÷500÷250=16＜50元 适用30%卷烟消费税税率
500×150+2000000×30%-514285.71×2/3=332142.86
收回后直接销售的烟丝不纳消费税。只征一道，增值税道道征税。
4、
（1）销项税额=(18+38+1.78÷1.17)×17%×10000+6500×20÷1.17×17%=116675.21
（2）进项税额=（20+36）÷1.17×17%×10000=81367.52
（3）应纳税额=116675.21-81367.52=35307.69（元）
运费普通发票不得计算抵扣。以旧换新电脑收购款不影响销售应纳的增值税。
5、
（10×10+5×12）÷1.17×8%+(120+82)×8%+180÷1.17×8%×（1-30%）=35.72（万元）