税务咨询题

这个是销售退回。

看这张发票开出来后有没有抄过税：

一：
如果是这个月的销售退回，而且还没有抄过税，可以作“发票作废”处理。将原来销售时的会计分录反方向冲掉，发票直接在金税卡和企业财务系统中作废。（如果没有用财务软件，手工帐做做就可以了）

二：
抄过税了的话（例如隔月的情形），需要开“销售负数发票”，也就是俗称的“红票”。

双方先签订《销售退回处理协议》，购买方凭这份加盖了双方公章的协议向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存，《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

购方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。
《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。 《通知单》应加盖主管税务机关印章。

购方把《通知书》的第二联给销售方，销售方据此开出红票。

帐务上：
购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
销售方的帐务和作废发票是一样的。

当然，也要看你们的税务局管得严不严，这个就是土政策了。例如台州买卖发票的比较多，当地税务局规定：没抄过税的发票也不能作废，只能开红票，麻烦啊。。。