一个增值税的题，帮忙解答下

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 09:36:11
某工业企业(增值税一般纳税人)，2003年 lO月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元：
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2．1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0．5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
解答：
谢谢拉。麻烦各位最好有步骤

1、借：原材料 23
应交税费-应交增值税（进项） （3.91+3*0.07）4.12
贷：银行存款 27.12
2、借：原材料 8
应交税费-应交增值税（进项） 1.36
贷：银行存款 9.36
3、借：原材料 42
应交税费-应交增值税（进项） （42*0.13）5.46
贷：银行存款 47.46
4、借：应收账款 49.14
贷：主营业务收入 42
应交税费-应交增值税（销项） （42*0.17）7.14
同时结转商品成本
5、借：在建工程 18.72
贷：原材料 16
应交税费-应交增值税（进项转出）（1.36*2）2.72
本月销项=7.14
本月进项=4.12+1.36+5.46-2.72+0.5=8.27
本月销项大于进项，故不用纳税。
斯末留抵=8.27-7.14=1.13
前面两位的计算好像不对，你再仔细看一下吧，希望能帮到你！

将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用,进项税不抵扣
当期销项税=42*0.17=7.14
当期可与抵扣的进项税：3.91+3*0.07+1.36+42*0.13-1.36*2+0.5=13.22
销项税小于当期进项税，当期不用缴纳增值税。
期末留抵进项税额=13.22-7.14=6.08

将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，要做进项税额转出处理。
当期销项税=42*0.17=7.14
当期可与抵扣的进项税：3.91+3*0.07+1.36+42*0.13-1.36*2+0.5=13.22
销项税小于当期进项税，当期不用缴纳增值税。