UC知道（一）翔路公司2007年5月份发生下列业务，请编制会计分录（存货按实际成本法计价）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 13:58:15
1、向乙企业采购原材料一批，货款200000元，增值税34000元，款项未付。
2、用银行存款200000元偿还向甲企业购货所欠货款。
3、向金融机构借入为期6个月的借款200000元，款项已存入银行。
4、购入不需要安装的设备一台，价款230000元，运费1000元，款项已用银行存款付清。
5、销售甲产品一批，售价400000元，增值税率17%，货款未收到。同时结转本月销售商品成本350000元。
6、生产车间领用材料50000元，其中：产品生产用45000元，车间一般耗用5000元。
7、分配本月工资费用700000元，其中：生产工人工资500000元，车间管理人员工资28000元，企业管理部门人员工资172000元。
8、计算并计提本月固定资产折旧费，固定资产原值2500000元，预计净残值为100000元，折旧年限为10年，按直线法计提折旧。其中车间使用固定资产占80%，管理部门使用占20%。
9、用银行存款支付短期借款利息50000元。
10、计算并结转本月发生的制造费用。
11、结转本月完工产品成本600000元。
12、购买办公用品1000元，已签发转帐支票付款。
13、用银行存款偿还已到期的期限三年、到期一次还本付息的银行借款本息2360000元。
14、台风摧毁公司仓库一栋，材料损失金额10000元，所含增值税1700元。
（二）路岛公司2006年6月份清查银行存款，发现6月份银行存款帐面记录与银行发来的对帐单有下列情况：
1、企业银行存款日记帐部分记录如下：
（1）23日，存入销售货款转帐支票18000元；
（2）24日，开出支票#1024，支付委托外单位加工费3400元；
（3）25日，开出支票#1025，支付购入材料价款12540元；
（4）29日，存入销售货款转帐支票1120元；
（5）29日，开出支票#1026，支付购料运输费270元；
（6）29日，开出支票#1027，支付燃料费7800元；
（7）30日，银行存款结存余额：20
（一）
1、借：原材料（在途物资）200 000
应交税费—应交增值税（进项税额）34 000
贷：应付帐款—乙企业234 000
2、借：应付帐款—甲企业200 000
贷：银行存款200 000
3、借：银行存款200 000
贷：短期借款200 000
4、借：固定资产231 000
贷：银行存款231 000
5、（1/2）借：应收帐款468 000
贷：主菅业务收入 400 000
应交税费—应交增值税（销项税额）68 000
（2/2）借：主菅业务成本 350 000
库存商品350 000
6、借：生产成本45 000
制造费用5 000
贷：原材料50 000
7、借：生产成本 500 000
制造费用 28 000
管理费用172 000
贷：应付职工薪酬—工资 700 000
8、（1）计算折旧：（2 500 000-100 000）/（12×10）=20 000（元/月）
车间应负担：20 000×80%=16 000（元）
管理部门应负担：20 000×20%=4 000（元）
（2）计提折旧：借：制造费用16 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 20 000
9、借：应付利息50 000
贷：银行存款50 000
（1）计算制造费用：5 000+28 000+16 000=49 000（元）
（2）分配制造费用：借：生产成本 49 000
贷：制造费用 49 000
11、借：库存商品600 000
贷：生产成本600 000
12、借：管理费用1000
贷：银行存款1000
13、借：长期借款2 360 000
贷：银行存款2 360 000
14、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1