UC知道是高手的就来 税法题目
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 19:17:01
5.某城市A卷烟厂（增值税一般纳税人），2003年3月份购销情况如下：
（1）生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱实际售价14500元（不含增值税），国家调拨价15500元。
（2）另外有50箱作为礼品赠送给协作单位。
（3）当月移送到本市本企业非独立核算门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱售价16000元（不含增值税），国家核定价（不含税）15500元。
（4）同期购入生产用货物取得增值税专用发票上注明的价款分别为：香精10万元、卷烟纸12万元、包装箱8万元，烟丝150万元。期初库存外购烟丝买价30万元、期末库存烟丝买价50万元。
（5）从农业生产者处购入烟叶90万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付不含税加工费26.7万元，无同类商品价格，收回烟丝的40%对外销售，取得烟丝的不含税销售额100万元；余下的60%直接用于加工成卷烟销售。
（7）采购和销售发生的运输费3万元，取得合法的货运结算单据。
消费税税率：卷烟比例税率45%，定额税率每箱150元；烟丝比例税率30%。
{要求}根据上述资料，计算A、B卷烟厂各自应纳的增值税、消费税。
（1）生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱实际售价14500元（不含增值税），国家调拨价15500元。
（2）另外有50箱作为礼品赠送给协作单位。
（3）当月移送到本市本企业非独立核算门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱售价16000元（不含增值税），国家核定价（不含税）15500元。
（4）同期购入生产用货物取得增值税专用发票上注明的价款分别为：香精10万元、卷烟纸12万元、包装箱8万元，烟丝150万元。期初库存外购烟丝买价30万元、期末库存烟丝买价50万元。
（5）从农业生产者处购入烟叶90万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付不含税加工费26.7万元，无同类商品价格，收回烟丝的40%对外销售，取得烟丝的不含税销售额100万元；余下的60%直接用于加工成卷烟销售。
（7）采购和销售发生的运输费3万元，取得合法的货运结算单据。
消费税税率：卷烟比例税率45%，定额税率每箱150元；烟丝比例税率30%。
{要求}根据上述资料，计算A、B卷烟厂各自应纳的增值税、消费税。
已知：该企业支付的水电费由辅助车间统一核算，月末再按其用途进行分配。企业本月支付的水电费14 000元已记入“生产成本——辅助生产成本”账户。月末分配情况是：生产车间：水费2 000元、电费5 000元；管理部门：水费1 200元、电费3 000元；福利部门：水费8OO元、电费2 000元。
另外，该酒厂10月1日“应交税金——应交增值税”明细账借方余额为1 098元。至10月末，企业无在途材料。
该酒厂本月计算、申报增值税如下：
①销项税额 = 300 000×17％＋100 000×17％＋270 000×17％ = 113 900（元）
②进项税额 = 6 500＋(8 000＋300＋200)×7％＋1 020＋5 000×7％
＋510＋500×7％＋240＋1 700＋1 098 = 12 048（元）
③应纳税额 = 113 900 －12048 = 101 852（元）
该酒厂本月计算、申报消费税如下：
应纳税额 = 300 000×25％＋100 000×5％ = 80 000（元）