这样的应收账怎样做

既然已经将收到的款项计入预收账款科目，那么发货时也应计入预收账款科目，这样核算起来比较方便，避免一个单位多个账户。到月底如果预收账款余额为借方数，应在做报表时填入应收账款科目内。调表不调帐。

可以一直用预收账款结算

不用管应收账款了

借：现金/银行存款
贷：预收账款

销售发生时
借：应收账款
预收账款
贷：主营业务收入

1、如果你是把某一个大型设备全部做完（虽然一部分一部分卖给别人）再开增值税发票确认收入的话就这么做：
平时收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
开票时：
借：应收账款 结算时应收总额-平时收到的预收账款
预收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项）
2、如果你是不等把某一个大型设备全部做完，按照一部分一部分卖给别人，分开开增值税发票确认收入的话就得这么做：
平时收到预收款还是按照正常做：
借：银行存款
贷：预收账款
每部分卖过后，开票确认收入时，不管预收账款科目，直接这样做：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项）
每个月末做一次结转：
借：预收账款 （）
贷：应收账款 （）
这两个科目中哪个月末余额小就在（）中写哪个，结转以后必有一个科目月末余额为0，是应收账款的话说明人家欠你钱，是预收账款的话说明你欠别人钱，很方便的，我们公司就这么做。
月末资产负债表不必要做调整，哪个科目有余额直接填列就可以了。

借：现金/银行存款
贷：应收账款---订购的企业

在你们把设备发给对方以后

借：应收账款——订购的企业 （这时就是50万了）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额