我们是一家小规模纳税人，我就是想咨询一下关于企业所得税的计提时的会计分录的问题。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/03 07:14:23
现有关规定企业所得税是按季交纳，分别是1 4 7 10月分交纳。我就想问一下，比如说4月份交纳08年1、2、3月份的所得税。是在3月份计提所得税，仍后在4月15以前交纳。还是4月15号交纳的时候，再做计提。
是3月份做会计分录
计提所得税：借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
到4月份做会计分录
借：交应交税金-企业所得税
贷：银行存款
还是3月份不计提
到4月分税交的时候再计提？

3月份做会计分录
计提所得税：借：所得税
贷：应交税金-企业所得税

到4月份做会计分录
借：交应交税金-企业所得税
贷：银行存款

你做的很对，我还可以告诉你，我们一般每季未都做成亏损的，不用缴税，至于做亏损的方法，就是多走成本，多计费用了。至于怎么走法。不能在网上告诉你了

是3月份做会计分录
计提所得税：借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
到4月份做会计分录
借：交应交税金-企业所得税
贷：银行存款

每月计提，按季预缴
计提时会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
预缴时做会计分录
借：交应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

是3月份计提，分录如你所列
3月末还要结转所得税
借：本年利润
贷：所得税

所得税每个月计提，1、4、7、10月份申报缴纳就可以了，例如说，1-3月每个月计提企业所得税，4月申报1-3月的计提数就可以了，这样把全年的都申报后，次年5月底再做所得税全年汇算清缴，那纳税调整后做上年度申报