现金流量的指定

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 06:27:20
现金流量项目:1.经营活动 2.投资活动 3.筹资活动 4.内部转换

用银行存款12000元办了银行汇票,又用此银行汇票支付货款10000元,收回多余款2000元.分录:

1.借:其他货币资金---银行汇票 12000
贷;银行存款 12000

2.借:材料采购---A材料 9000
应交税费---增值税(进) 1000
银行存款 2000
贷: 其他货币资金---银行汇票 12000

请问这两个分录如何指定现金流量.

这里，银行汇票与银行存款同属于现金及现金等价物，故：

1.借:其他货币资金---银行汇票 12000
贷;银行存款 12000
为现金及现金等价物内部结转，无需在现金流量表上反映。

2.借:材料采购---A材料 9000
应交税费---增值税(进) 1000
银行存款 2000
贷: 其他货币资金---银行汇票 12000
记入经营活动现金流量中材料采购栏。