所得税额计算

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/26 23:55:18

某企业2008年度境内所得为800万元，从其设在境外某国的分支机构取得税后收益140万元，在境外已按30%的税率缴纳了所得税。该企业国内适用税率为25%。计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。

140/(1-30%)=200(万元)
境内、外所得应纳税总额：
（800+200）*25%=250（万元）
境外可扣所得应纳税总额：
250*200/（800+200）=50（万元）
已缴纳税额：200*30%=60（万元）
50<60
今年缴纳入库的所得税额：
250-50=200（万元）

国外税前收入=140/0.7=200万元
国外收入国内应纳税额=200*0.25=50万
50<60 准抵税额=50万
应税所得=800+200=1000万
应纳税额=1000*0.25-50=200万

800*25%=200
如果与分支机构所在国签有避免双重征税协定,国外所得税高于国内,不用补税
如果没签 [800+140/(1-30%)]=250