要考《中国税收》

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 12:44:18
计算题：
某公司1999年商品销售收入2000万元，缴纳增值税50万，商品销售成本1400万元，管理费用，销售费用及财务费用合计100万元，营业外收支净额100万元，该企业直接向某山区小学捐款20万元，向希望工程捐物价值8万元，这两项支出均已列入营业外支出项目。根据以上资料，试计算该公司1999年应纳所得税额。

应税所得=收入-成本-费用+营业外收支净额（已调整）
=2000-1400-100+（100+20）=620
（企业直接捐的款，也就是不通过公益性捐赠机构所捐的款，在所得税汇算清缴时不能扣除）
1999年的所得税率为33%，故
应交所得税=620*33%=204.6