UC知道个税问题!会计高手帮帮忙~
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 15:43:14
本人今年才接触会计工作，不知道个税由雇主承担的和个人自行负担的所缴纳的金额不一样，例如某员工上个月的实发工资是2200，个税是公司承担的，当时我把直接用个人自行负担的公式算出，即是（2200-2000）*0.05=10，做的会计分录是，借：应付福利费 10，贷：应交税金-个税 10，上交个税时，借：应交税金-个税10，贷：银行存款 10。但是后来我最近才知道，原来个税由雇主承担的不是这样算的，应该由实发工资2200，倒推应发工资2210.53，这样算出来的个税就是10.53.像我这种情况应该如何解决呢？我是做外账的，请各位帮帮忙，谢谢
我这边的做法和你太不一样，不管是公司还是个人承担，做外账时，都必须反应为个人承担
付工资时，
借：应付工资 2200
贷：现金或银行存款 2200
交税时，就当是公司代缴
借：其他应收款-个人所得税 10
贷：现金或银行存款 10
因为是代缴，所以还要补做一笔收到员工的10元，收据可以自己空做
借：现金或银行存款 10
贷：其他应收款-个人所得税 10
这样，如果公司承担，工资实际还是付了2200，个所税10就当是公司交了，
如果要个人负担，那么，分录不要改，实际付工资时只要付2200-10=2190，
A 个调的计税依据是
应发工资，即基本工资+各项补贴－社保后的金额
个调税起征点是2000元，超出2000的部分才计算个调税
B 做账分录
计提时：
借：应付工资
贷：银行存款
其他应收款－个调税
交纳时：
借：其他应收款－个调税
贷：银行存款
计提按2200算，公司本来是代扣代缴，现在就把它当成是给员工的福利就可以了，至于倒推，考试的时候个人所得税没有要求倒推，所以不知道了，如果硬是要做就假设成员工的缴纳的，然后你们代缴，这样就不解决了，