UC知道年底调整成本的问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/11 05:12:14
在2008年1月至2008年8月期间，单位每个月进货发票上每种商品按类型都有折扣，如1月进货85470.09元，型号A折扣负数—4273.50元。型号B折扣负数—2564.10元，进项税为13367.51元，价税合计为92000元。当月做分录为 ：
借：库存商品 78632.49
应交税金—增值税进项税 13367.51
贷：预付账款 92000.00
建账时库存商品账未设明细。在当月末结转成本时，各型号商品并未按折扣后的成本结转入账，按的是售价让6个点结转的成本。例如A商品，售价为3000，结转成本按的是2820，未考虑折扣这一块。2008年1月正式营业，前期一直报亏损，税务局暂按核定征收处理的，这一年都是核定征收的。现在看来，当时没处理折扣，库存商品减了折扣后入账，成本未减折扣，实际有些月能体现利润。现在到年底了，我初步统计了一下，这样未结转成本的折扣大约有100万元。我该怎么处理呢？
借：库存商品 78632.49
应交税金—增值税进项税 13367.51
贷：预付账款 92000.00
建账时库存商品账未设明细。在当月末结转成本时，各型号商品并未按折扣后的成本结转入账，按的是售价让6个点结转的成本。例如A商品，售价为3000，结转成本按的是2820，未考虑折扣这一块。2008年1月正式营业，前期一直报亏损，税务局暂按核定征收处理的，这一年都是核定征收的。现在看来，当时没处理折扣，库存商品减了折扣后入账，成本未减折扣，实际有些月能体现利润。现在到年底了，我初步统计了一下，这样未结转成本的折扣大约有100万元。我该怎么处理呢？
你违反货品发出成本计价方法，按售价让6个点结转是违反会计制度规定的，应予纠正，可将原错误的结转红字冲回，再按你已扣除折扣入账的库存商品确定合理的成本结转计价方法（如：加权平均计价法等）重新结转。
你应该把这个钱当做营业外收入计入财务结果。