月末工资问题

企业所得税汇算清缴管理办法要求，企业所得税汇算遵循权责发生制原则，当期发生的费用无论是否支付均应计入当期费用在税前扣除。
实务操作中，通常在年度终了后，当年度应付工资已经支付，也就是说不是有意预提来年的工资费用均可以在税前扣除。

上述会计分录按照新准则要求应该是先计入“应付职工薪酬——工资薪金”。

可以,当然可以税前扣除

你可以在这个月先计提，借：管理费用 贷：应付职工薪酬，等什么时候发的时候再 借：应付职工薪酬 贷：银行存款（现金），可以税前扣除

这样做是对的，可以税前列支，没有问题。

当然可以，我们之所以在没有发放工资之前先计提，就是为了走“费用”。

是的。