例：企业暂估商品入账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 09:55:45
借：库存商品 2000
贷：其他应付款 2000
当月已按2000冲减成本

次月收到发票
借：库存商品 2000（红字）
贷：其他应付款 2000（红字）
借：库存商品 1700
借：应交税金 289
贷：银行存款 1989
本月未冲成本300元，致使库存商品余额为负数，应怎样做分录

1、借：库存商品 2000
贷：其他应付款 2000 （该分录应该是“应付账款”，“其他应付款”是反映客户往来的）
次月收到发票 的处理也没有问题
借：库存商品 2000（红字）
贷：其他应付款 2000（红字） （这里是“应付账款”）
借：库存商品 1700
借：应交税金 289
贷：银行存款 1989
好了，你上月领用时的分录是，借：主营业务成本2000 贷：库存商品2000
这里多转了300元的成本，所以红字冲回
借：主营业务成本300 贷：库存商品300
OK了

你还应该冲你以前所销售的成本三百。

借：库存商品300
贷：营业成本300

冲减主营业务成本

1、当月暂估
借：库存商品 2000
贷：应付账款-暂估款 2000
2、次月收到发票
借：库存商品 2000（红字）
贷：应付账款-暂估款2000（红字）
借：库存商品 1700
应交税金-应缴增值税-进项税 289
贷：银行存款 1989

上月领用时
借：生产成本2000
贷：库存商品2000
这里多转了300元的成本，所以红字冲回
借：生产成本 -300
贷：库存商品 -300