营业税金及附加问题

有两种可能

1、发现上期多计提营业税金及附加，必须要冲回。
借：营业税金及附加（红字）
贷：应付税费---应交营业税（红字）
贷：应付税费---应交城建税（红字）
贷：应付税费---教育费附加（红字）

2、本期有发生了要将上期应收收入冲红字现象，且冲红字的收入大于本期取得的收入数额。即：经冲减应税收入（或红字发票)后本月收入为负数。
（1）
借：银行存款（应收账款、库存现金）【红字】
贷：主营业务收入 【红字】

（2）
借：营业税金及附加（红字）
贷：应付税费---应交营业税（红字）
贷：应付税费---应交城建税（红字）
贷：应付税费---教育费附加（红字）

1、税金多交，地税局退回税款冲减当期营业税金，但这种可能性很小。
2、以前月份多计提了，本月进行了冲减。

呵呵，很简单，有时候交多了，就产生了负数，或者缴纳数超过了计提数，然后产生了负数。。

个人意见，仅供参考

要么你帐做错了要么你收入出红字过，营业税金及附加出红字相对应收入也出红字如果没有就是你做错了，你把和这个科目相关的分录都查查

“营业税金及附加”是绝对不应该出现负数的，肯定是你计算错了。
计提时，记借方；结转时，记贷方，有多少转多少。怎么会出现负数呢？郁闷！