如何计算营业税金及附加

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 02:15:38
我司有代别人服务收取费用50000元，不是主营业务收入，计算营业税及附加时，应收款时，做成如下，对不对？请高手指教！急！急！急！
借：应收帐款 50000
贷：其他业务收入 47500
应交税金-应交营业税 2500
计算营业税附加时
借：营业税金及附加 275
贷：应交税金-应交城市维护建设税 175
其他应交款-应交教育费附加 75
管理费用-应交河道费 25
上海地方附加税要交河道费1%

确认收入
借：应收帐款 50000
贷：其他业务收入 50000

计算营业税附加时
借：营业税金及附加 2750
贷：应交税金-应交营业税 2500
应交税金-应交城市维护建设税 175
其他应交款-应交教育费附加 75

交税时
借：应交税金-应交营业税 2500
应交税金-应交城市维护建设税 175
其他应交款-应交教育费附加 75
管理费用-应交河道费 25
贷：银行存款 2775

主营业务税金及附加=2500+275=2775
河道费是直接记入管理费用里

税金及附加是以主营业务收入为税基，要不是主营业务收入，那你提什么税