什么时候提主营业务税金及附加,税率如何计算?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/04/30 05:24:59
能否再说明一下,有一小点不懂
我的QQ619203352
什么时候记主营业务税金及附加,什么时候记应交税金?
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什么时候记主营业务税金及附加,什么时候记应交税金?
如果月末有增值税时,才需要提主营业务税金及附加,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费;
如果本月没有应交税金,那就不用提。
税率计算公式如下:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
月末有增值税时才提,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费
如果本月没有应交税金,那就不用提了,也就不用税金及附加这个课目。
城建税按缴纳的增值税7%提取
教育费附加按缴纳的增值税3%提取
地方教育费按缴纳增值税的1%提取
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金---城建税
借:主营业务税金及附加
贷:其他应交款---教育费附加
其他应交款---地方教育费
月末结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
下月缴税
借;应交税金
其他应交款
贷:银行存款
如果你交营业税,提法和分录和这个是一样的
本月末提,下月10日前申报缴纳
增值税税率分三档,17%、13%、0%
营业税根据行业不同为3%到7%
以上两种流转税要根据你企业的性质选择计提和缴纳
城建税:缴纳三税的国内企业按应交增值税或营业税的7%缴纳;
教育附加:缴纳三税的企业按应交增值税或营业税的3%缴纳;
根据企业性质和从事行业不同,还有文化事业费等
每月末计提,次月10日前申报缴纳:
1、营业税按营业收入5%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳。