会计记账差错更正问题

假如固定资产价格一万元，所得税率25%，按10%提取法定盈余公积

1.借：固定资产 10000
贷：以前年度损益调整 10000

2.计提折旧（假设按5年年限平均法计提，无残值）

借：以前年度损益调整 166.67
贷：累计折旧 166.67

2.借：以前年度损益调整 2458.33
贷：应交税费--应交所得税 2458.33

3.借：以前年度损益调整 7375
贷：利润分配--未分配利润 7375

4.借：利润分配--未分配利润 737.5
贷：盈余公积--法定盈余公积 737.5

今年的折旧直接补提就可以了

调下帐就可以了。

借：固定资产

借：管理费用 (金额用红字或负数表示）

11月份购买的固定资产，当月不提折旧，于12月份开始计提折旧：

借：主营业务成本-折旧

贷：累计折旧

到现在为止，还应补提1-2月份折旧：

借：主营业务成本-折旧

贷：累计折旧

月底结转损益

借：本年利润

贷：管理费用 (金额用红字或负数表示）

借：本年利润

贷：主营业务成本

在08年所得税调整的时候，需要调增，等于=固定资产原值-12月份折旧

借 固定资产
贷 累计折旧
以前年度损益调整
借 应交税费－所得税
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 利润分配－位分配利润

或者直接 借 固定资产
贷 累计折旧
管理费用

1.用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证,表明注销;
2.然后用蓝字