UC知道这道题应纳增值税怎么算
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 04:41:31
某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单价为200元/辆。2008年3月份该厂购销情况如下：
（1）以折扣销售式向当地百货大楼销售500辆，销售额90000元（不含税）和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。
（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位12000元，收到的运费发票上注明运费7000元、建设基金3000元，装卸费1000元，保险费1000元。
（3）逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入。
（4）购进自行车零部件，原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款23800元。
（5）从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票。
（6）本厂直接组织购废旧自行车，支出收购金额70000元。
要求：计算当期应纳增值税税额。
（1）以折扣销售式向当地百货大楼销售500辆，销售额90000元（不含税）和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。
（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位12000元，收到的运费发票上注明运费7000元、建设基金3000元，装卸费1000元，保险费1000元。
（3）逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入。
（4）购进自行车零部件，原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款23800元。
（5）从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票。
（6）本厂直接组织购废旧自行车，支出收购金额70000元。
要求：计算当期应纳增值税税额。
1、销项税＝90000*17%＝15300（折扣额在同一张发票注明的可按折扣后的金额计算销项税）
2、销项税＝500*200*17%＝17000
进项税＝（7000+3000）*7%＝700（只能抵运费和基金）
3、销项税＝60000/1.17*17%＝8717.95
4、进项税＝23800
5、取得的普通发票不能抵扣
6、“本厂直接组织购废旧自行车，支出收购金额70000元”因未说明是否是使用废旧物资收购发票收购的固不应抵扣。
当期应纳税＝15300+17000+8717.95-700-23800＝1217.95
销项=9000*0.17+500*200*0.17+6000/1.17*0.17
进项=(7000+3000)*0.07+23800+70000*0.10
应纳增值税=销项-进项
销项税=90000*0.17+500*200*0.17+60000/1.17*0.17
进项税=7000*10%+23800
销项税=（90000-10000）*0.17+500*200*0.17+60000/1.17*0.17
进项=(7000+3000)*0.07+23800