UC知道这道题目的处理教材上和《轻松过关1》上面的处理不同，请问哪个对？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/20 01:38:40
书上的题目P248
【例12-12】甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为l0 000元，增值税额为1 700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。甲公司的账务处理如下：
（1）发出商品时：
借：委托代销商品 12 000
贷：库存商品 12 000
（2）收到代销清单时：
借：应收账款 11 700
贷：主营业务收人 10 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700
借：主营业务成本 6 000
贷：委托代销商品 6 000
借：销售费用 1 000
贷：应收账款 1 000
（3）收到丙公司支付的货款时：
借：银行存款 10 700
贷：应收账款 10 700
丙公司的账务处理如下：
（1）收到商品时：
借：受托代销商品 20 000
贷：受托代销商品款 20 000
（2）对外销售时：
借：银行存款 11 700
贷：应付账款 10 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700
（3）收到增值税专用发票时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1 700~
【例12-12】甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为l0 000元，增值税额为1 700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。甲公司的账务处理如下：
（1）发出商品时：
借：委托代销商品 12 000
贷：库存商品 12 000
（2）收到代销清单时：
借：应收账款 11 700
贷：主营业务收人 10 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700
借：主营业务成本 6 000
贷：委托代销商品 6 000
借：销售费用 1 000
贷：应收账款 1 000
（3）收到丙公司支付的货款时：
借：银行存款 10 700
贷：应收账款 10 700
丙公司的账务处理如下：
（1）收到商品时：
借：受托代销商品 20 000
贷：受托代销商品款 20 000
（2）对外销售时：
借：银行存款 11 700
贷：应付账款 10 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700
（3）收到增值税专用发票时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1 700~
应该是应交增值税（进项税额），当企业接受委托方委托代销商品代销时，相当于向委托方购入货物然后卖出，企业销售受托代销商品时开具的是增值税专用发票，作的是销项税额，委托方按代销清单开具的增值税发票委托方作销售处理记销项税额，受托方作为接受货物方，作进项税额，与销项税额相抵消。销项税额只有在发生销售退回冲减收入时作借方处理。