UC知道以前年度损益调整账务处理和报表填写
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 12:13:41
2、借：本年利润1000 贷：所得税1000
3、借：利润分配--未分配利润1000 贷：本年利润1000
08年帐已结，可在09年2月税务部门又下通知让把错误的账务处理进行调整，青各位高手帮帮我，怎样调整才正确。谢谢！
谢谢，我已在08年的帐上进行了调整。调帐后是不是应在资产负债表中调整08年的未分配利润年初数和应交税金的年初数？
1、如果你年报(企业所得税汇算清缴)还没有报，可以更改上年凭证，连同利润分配——未分配利润的分录一起改，重新出报表的。
2、如果年报已经上报，就按照新会计准财主要账务处理的有关规定处理(如下)：
新会计准则主要账务处理中规定
6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费--应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
08.12月应做帐是：
借：以前年度损益调整 1000
贷：应交税金－企业所得税 1000
借：利润分配－未分配利润 1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：应交税金－企业所得税 1000
贷：银行存款 1000
根据以上分录自己调整吧
1000是你07年的 不是你08年发生的 涉及到以前年度差错的 要通过以前年度损益调整这个科目
借：以前年度损益调整 1000
贷：应交税金－企业所得税 1000
借：利润分配－未分配利润 1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：应交税金－企业所得税 1000
贷：银行存款 1000