有道新企业所得税法的问题,哪位高人能解

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/25 16:29:46

泰新公司为农业综合开发公司，目前主要经营花卉种植和土特产销售。2008年资产总额1500万元，从业人员80人，对不同经营项目分别核算，实现销售收入3000万元（其中花卉收入1000万元，培植花卉新品种技术转让收入100万元），各项成本费用2500万元（其中花卉种植成本费用800万元，培植花卉新品种技术成本费用30万元），2008年度企业所得税已预缴100万元，问汇算清缴时应退（补）多少？

首先，泰信公司应纳税所得额显然已远远超过工业企业小型微利企业30万元的标准，所以不得申请成为小型微利企业，适用所得税税率为25%

其次，花卉品种技术转让收入未超过500万元，可以免税。

第三，培植花卉新品种技术成本费用30万元，可作为技术开发费，加计扣除50%

故：年度汇算清缴应纳企业所得税：
（3000-100-2500-30*50%）*25%=96.25万元。

2008年度已预缴100万元，多交3.75万元，应于2008年年度终了后5个月内向主管税务机关申请退税。