企业所得税报表如何分类的

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 20:52:44
企业所得税报表分A类和B类，请问具体应该怎么区分？我公司是内资企业，有进出口权的，2001年创立的，在2006年转换区域（同一城市不不同区），请问我们的企业所得税申报表应该选A类还是B类？
谢谢！
企业所得税法有个优惠税率，我公司2007年的税率是15%,2008年应该是18%对不对？可是我在08年度的季度申报时，网上报表都是自动显示25%的税率，请问是什么原因呢？

企业所得税报表按两类标准进行分类

第一种分类法，按申报的纳税期间分：
《企业所得税季度纳税申报表》；
《企业所得税年度纳税申报表》 。

第二种分类法，按年度的分为：
A类企业：查账征收,年终汇算清缴时要做年报；
B类企业是核定征收,年终不需要再汇算清缴,所以不用报所得税年报。

1、目前的企业所得税按征收方式分为查账征收和核定征收，而查帐征收的企业填写A表，核定征收的企业填写B表
2、所得税率从2008年起统一为25％，但对小型微利企业会有5％的税收减免，也就是实际按20％计算，但需要进行小型微利企业的认定才可以按20％缴纳。

如果公司采用应付税款法核算所得税，那末上一年最后一个季度计提所得税时的会计处理：
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
年末结转本年利润
借：本年利润
贷：所得税
今年1月份上交税
借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款

1、“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、上一年度的最后一个季度的企业所得税在今年1月份上交。

企业所得税采取查账征收的填A类申报表；

企业所得税采取核定征收的填B类申报表。

A类和B类