所得税费用和应交所得税的会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/19 16:13:06
某企业的某项设备，按税法规定提取折旧期为4年，按照会计规定提取折旧期为6年（直线法计提折旧）。该项固定资产原值为1200000元（不考虑净残值的因素）。假设该企业每年实现税前会计利润5000000元，所得税税率为33%。计算1-6年的所得税费用和应交所得税，并编制会计分录。
必须说明计算结果是如何得来的。

所得税费用和应交所得税的会计分录是：
1、计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、支付时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

年 所得税费用 应交所得税
第1年 1650000 1617000
第2年 1650000 1617000
第3年 1650000 1617000
第4年 1650000 1617000
第5年 1650000 1716000
第5年 1650000 1716000

会计分录：
第1-4年：
借：所得税费用1650000
贷：应交所得税1617000
贷：递延所得税负债33000

第5-6年：
借：所得税费用1650000
借：递延所得税负债66000
贷：应交所得税1716000