企业的应交所得税怎样计算和核算?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/04/29 12:24:19
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率。
适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%。
会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
扩展资料:
对于会计核算,有下述几种方法:
1、登记会计账簿
登记会计账簿简称记账,是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类,连续地、完整地记录各项经济件业务,以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业