应纳所得税的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 19:59:02
某内资企业2003年度有关资料如下：（1）企业会计上计算的利润总额为3650000元；（2）2002年尚有未弥补的亏损50000元；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元；（4）该企业应收帐款的余额800000元，企业提取坏帐准备金20000元；（5）国库券利息收入35000
元；（6）支付非公益性捐赠支出60000元；（7）罚款收入4000元。
利润总额是否就是会计利润?
请说明下计算步骤,谢谢

不是。
1。企业应税前弥补以前年度亏损5万，需要先和税务局备案。
2、企业罚款不得税前列支。
3、坏账准备税前扣除比率为千分之三，即税前可以列支的坏账准备为2400元，应调整17600元。
4、国库券利息收入不需要缴纳企业所得税。
5、公益性捐赠没有超标。
6、罚款收入需要缴纳企业所得税。
综上，企业应纳税所得额＝3650000-50000+10000+17600-35000＝3592600。

正解