应交增值税的核算题目！！！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 06:36:04
四.(应交增值税的核算）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
麻烦写一下步骤

运费20000可抵扣进项税额20000*7%=1400
运杂费进成本
25000-1400=23600
借：原材料500000+23600=523600
借：应交税金-应交增值税（进项税额）85000+1400=86400
贷：银行存款610000

1、进项税额=85000+20000/1.17*0.17
2、只有进项，无销项！12月不需缴纳增值税！

借：原材料525000-1400=523600
借：应交税金-应交增值税（进项税额）85000 +1400=86400
贷：银行存款610000

承运部门将发票开给购买方.销售方将发票转交给购买方的..购货方取得的运费可抵扣..

本题的考点在于如何确认“运费”的可抵扣进项税。

本题目为“支付供应单位代垫运杂费”，根据税法规定，代垫运费不是价外费，购货方可直接按7％计算抵扣进项，即20000*7％＝1400。（销货方也无需为此运费另行支付销项税)

因此2楼“shenglan_11 - 经理 五级”的回答是正确的。