关于应交税金--应交增值税的问题

假如本月进项税为200,销项税为300.
应交税金——应交增值税--进项 200
应交税金——应交增值税--销项 300
这样差额为100 销项>进项 做凭证时
借:应交税金——应交增值税--转出未交增值税 100
贷:应交税金——未交曾值税 100
不知这样做凭证对不对?
还有一个问题就是,假如说这样做对的话那么在应交税金——应交增值税这个二级科目总的来讲是平的,但是再明细三级科目下是有余额的进项税借方200,销项税贷方300.这个余额部分怎么来处理啊?请各位大哥,大姐帮忙给详解一下,小弟先谢谢各位
前两位先生,并没有回答出我要问的关键问题.现在是 三级明细 进项 200 ,销项 300 ,转出未交增值税 100 .二级明细应交增值税总体上借方300,贷方300是平的.但是明细进项,销项,转出未交增值税.都是有余额的,这个怎么处理.

先在此谢谢大家了!!
虽然二级科目没有余额,但是三级科目是有余额的呀

一、一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：
贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：
借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：
借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，
借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
（2）转出多交增值税，
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理：
发生销售时：
贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款（现金、应收账款）
缴纳税款时：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）

借:应交税金—应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金—未交曾值税
这样的分录是对的。应交税金-未交增值税科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额反映未交的增值税。

你的增值100元不用作什么凭证，交税前应交税金——增值税的贷方是100元，你缴了国税后只作凭证：借记应缴税金－－已缴增值税100元，贷记银行存款（现金）100元即可。

三级明细借方进项税200，转出未缴增值税100，贷方销项税300，借贷平衡，二级应交增值税期末无余额。

二级未缴增值税贷方期末余额100

下月缴纳增值税时：
借：应交税金——未交曾值税 100
贷：银行存款 100