所得税捐赠问题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/09/21 20:21:05

某企业向另一企业捐赠产品一批，产品生产成本500万元，含税售价702万元，企业会计处理如下：借：营业外支出 585
贷：库存商品 500
应交税费 --应交增值税（进项税额转出）85
如何调帐，计算捐赠时应调整的应纳所得额

调账
借：营业外支出17
贷：应交税金-应交增值税17

企业所得税捐赠收入应调整应纳税所得额=[702/（1+17%）]-500=100万
非公益性捐赠应调整应纳税所得额=585+17=602万
总计应调整应纳税所得额=100+602=702万

不用调账，只做递延所得税资产或递延所得税负债的调整，