08企业所得税年报

一、业务招待费按照现行税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
费用扣除标准：
（1）按最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰计算
42582000*5‰=212910元
（2）按照发生额的60%扣除，发生28270元
28270*60%=16962元
按照孰低的原则。取（2），费用扣除标准是16962元。
应纳税调整28270-16962=11308元

二、利息支出新税法是怎样规定的？
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

三、如果从没有计提福利费、工会经费等是否就不用填的问题，
如果本年度没有计提福利费、工会经费应当填“账务记载”填0，“税收金额”填0；“纳税调整”填0。

按照你的营业收入计算，你的业务招待费28270，远远没有超支。但按照60%的标准税前扣除的话，你只能扣除16962，其余的作为调整。但电子表格中的调增调减是自动出来的，你在帐载金额填28270，税收金额填（收入*千分之五），调整项目肯定没数字。这个恐怕要问税务局了。
第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
福利费、工会经费等是不用计提的。
都是在标准以内实报实销。
发生了，帐载金额填数字，没发生就填零。税收金额按照工资的相应比例填。